Главная новость – повышение НДС. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%, льготная ставка 10% при этом сохраняется для всех социально значимых товаров и услуг (продукты, лекарства, товары для детей и др.)consultant.ru. Решение об увеличении НДС обосновано Минфином как «наименее негативное» для экономики, чем альтернативы (например, наращивание госдолга). Ожидаемый краткосрочный вклад этого роста в инфляцию – порядка 1%, что учтено в индексациях зарплат и соцвыплат.
Повышение НДС затронет весь бизнес: все компании и ИП с 01.01.2026 обязаны платить налог по новой ставке. Важно: при росте выручки (либо отдельных операций) новых бизнесов нужно регистрироваться плательщиком НДС и вести соответствующую отчётность (счета-фактуры, декларации). Как отмечено Минфином, «увеличение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%) при сохранении льготной 10%» включено в пакет изменений. Кроме того, Минфин планирует усилить налогообложение игорного бизнеса и пр.
Изменения в упрощённой системе (УСН)
Для бизнеса на УСН готовятся существенные нововведения. Прежде всего, снижается порог доходов для обязательной уплаты НДС. Сейчас предприниматели на упрощёнке освобождены от НДС до выручки 60 млн ₽ в год. По законопроекту этот порог будет сокращён до 10 млн ₽consultant.ru. Принятие такой меры объясняют борьбой с «дроблением» бизнеса: при обороте до 10 млн ₽ выгода от дробления на разные ИП, чтобы уклоняться от НДС, практически исчезаетtass.ru. На практике это значит, что если в 2025 году выручка ИП или ООО на УСН превысит 10 млн ₽, то с 2026 года фирма должна будет платить НДС. Малому бизнесу придётся заранее планировать это – регистрироваться как НДС-плательщик и готовиться к новой отчётности (регистрация счет-фактур, подача деклараций).
При этом сам режим УСН сохраняется, а для него даже вводится «альтернативная упрощёнка»: предприниматель может по выбору платить НДС не по полной (22%) ставке, а по сниженной «УСН-ставке» 5% или 7% без вычета входного НДСtass.ru. Конкретно, ИП с выручкой 10–250 млн ₽ смогут применять ставку 5%, с 250 до 450 млн ₽ – 7%tass.ru. Это даёт некоторую гибкость тем, кто хочет остаться на УСН (например, вместо привычных 6% налога с доходов при УСН «доходы» или 15% при УСН «доходы минус расходы»).
Кроме того, планируется несколько изменить и патентную систему налогообложения (ПСН). Пока в официальных документах детали предлагаются неявно, но, по экспертным оценкам, льготу ПСН планируется отменить по ряду отраслей (например, для розничной торговли и автоперевозок) и ужесточить лимиты по ней (низкий лимит «патентной выручки» – до 10 млн ₽ в год)klerk.ru. Эти изменения прежде всего обсуждаются в среде законопроектов и аналитиков, а в финальных текстах могут меняться.
Рост нагрузки и новые обязательства для МСП
В совокупности упомянутые меры значительно усилят налоговую нагрузку на малый и микробизнес. Во-первых, упростителей с доходом свыше 10 млн ₽ «вытащат на НДС» – им придётся платить этот налог и подавать декларации. Во-вторых, растут страховые взносы. Льгота по сниженным тарифам (например, 15% вместо 30% до предельной базы страховых взносов) отменяется для большинства сфер: вводятся единые тарифы 30/15% (до/свыше базы) для «нерегулируемых» отраслей, а пониженные ставки сохраняются лишь для приоритетных направлений (обработка, производство, транспорт, электроника и др.)consultant.ru. Кроме того, с 2026 года введётся обязанность начислять взносы на выплаты руководителям исходя из МРОТ: если директор получает зарплату ниже МРОТ, то организация должна доначислить базу по этому минимумуconsultant.ru. В совокупности это ведёт к росту затрат предприятий на фонды оплаты труда.
С точки зрения отчётности и процедур, у малого бизнеса появятся новые обязанности. Регистрация плательщика НДС, сдача счетов-фактур и деклараций добавит бюрократии. Также ужесточаются правила налогового контроля (расширяется механизм налогового мониторинга, оптимизируются уведомления для налоговой и т. д.). Изменится и форма налоговых счетов-фактур – переходящее к 2026 году право их утверждать переходит от Правительства к ФНС.
Все эти изменения означают, что многие ИП и ООО, особенно с приближённой к порогам выручкой, будут вынуждены пересмотреть выбор налогового режима. Кому-то может оказаться выгодно уйти с УСН на общую систему (чтобы вычитать НДС), кому-то – наоборот, активнее использовать «альтернативную упрощёнку»tass.ru. Юридические консультации и бухгалтера советуют заранее проанализировать структуру выручки, оценить, как повышенный НДС и новые страховые взносы повлияют на себестоимость, а также подготовиться к дополнительной отчётности.
Чего ждать и как подготовиться
Подведём итоги. С 1 января 2026 г. в России:
- НДС: базовая ставка повышается до 22% (требует регистрации НДС-плательщика и новой отчетности), льготная 10% сохраняется для соцзначимых товаров.
- УСН: порог освобождения от НДС снижается до 10 млн ₽ (ранее – 60 млн); сохраняются ставки «альтернативной» УСН-ставки 5%/7%.
- ПСН и др.: вероятна отмена патента по ряду видов деятельности и ужесточение лимитов (патрентная выручка ≤10 млн ₽), а также повышение предельных лимитов УСН (с 2025 г. – до 450 млн) ФЗ №176-ФЗ.
- Страховые взносы: для большинства МСП вводятся единые тарифы 30/15% (отменяются льготные понижающие ставки); с 2026 г. взносы на зарплаты руководителей начисляются минимум от МРОТ.
Риски для предпринимателей – существенное удорожание работы: повысится налоговая нагрузка, увеличатся обязанности по учёту и отчетности. Советуем: определить ключевые даты (1 января 2026 – главное), проанализировать свои обороты (см. порог 10 млн), скорректировать цены с учётом НДС и новых взносов, позаботиться о НДС-бухгалтерии и/или рассмотреть смену налогового режима при необходимости. Подробнее расчёты и примеры уже публикуются на официальных ресурсах ФНС и Минфина, а также предусмотрены технические инструкции по учёту изменений. Подготовка заранее поможет малому бизнесу сгладить переходные издержки и сохранить прибыльность.
