Пошлины и НДС при импорте: Китай vs. ЕАЭС
Импорт из стран ЕАЭС.
В рамках ЕАЭС действует единое таможенное пространство, поэтому торговля между государствами союза осуществляется без таможенных пошлин. Например, при ввозе товара из Беларуси в Россию не нужно платить пошлину и таможенные сборы, а только НДС (и акциз, если товар подакцизный). НДС при внутрисиних поставках ЕАЭС уплачивается самим покупателем-импортёром напрямую в налоговую по месту учета, по ставке как внутри страны – обычно 20% (либо 10% для отдельных категорий). Таким образом, закупая товар у партнера из Казахстана или Беларуси, вы освобождены от пошлины, но обязаны рассчитаться с бюджетом по НДС.
Импорт из Китая (вне ЕАЭС).
При ввозе товаров из Китая и других стран, не входящих в союз, действует Единый таможенный тариф ЕАЭС. Размер пошлины зависит от кода ТН ВЭД и типа товара: для большинства потребительских позиций ставки находятся в диапазоне 0–20% от таможенной стоимости товара. Например, для электроники пошлина может быть 0%, тогда как для текстиля порядка 12%. Дополнительно оплачивается ввозной НДС по базовой ставке 20%, либо 10% для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары и т.д.). Причем НДС начисляется на сумму таможенной стоимости плюс пошлина (и акциз) – фактически налог берётся и с стоимости товара, и с суммы пошлины. Это важно учесть: если пошлина высока, то и база для расчета НДС увеличивается, что ведёт к росту общих платежей. В итоге совокупные таможенные выплаты (пошлина + НДС + сборы) могут составлять от 0% (для льготных категорий товаров) до примерно 30% от стоимости продукции.
Таможенные сборы за оформление
Кроме пошлины и НДС, при импорте из Китая уплачиваются таможенные сборы за оформление декларации. Размер этих сборов фиксирован и зависит от таможенной стоимости партии. С 2025 года ставки сборов повышены: минимальный сбор возрос с 775 руб. до 1 067 руб., а максимальный – с 23 тыс. до 30 тыс. руб. (для партий стоимостью свыше ~7 млн руб.). Также отдельные категории товаров облагаются акцизами (например, алкоголь, табак, бензин) – их нужно учитывать дополнительно. Общая формула расчета выглядит так: «пошлина + акциз + таможенная стоимость, умноженные на ставку НДС». Все эти платежи обязательно должны быть уплачены, иначе товар не выпустят в свободное обращение.
Пример: Российская компания заказывает в Китае партию электроники на $10 000. Пошлина по коду товара равна 5%, то есть $500. НДС 20% рассчитывается на сумму $10 500 (стоимость + пошлина) и составит $2 100. Итого при ввозе уплачивается $500 пошлины и $2 100 НДС. При дальнейшей продаже товара внутри РФ компания начислит НДС на свою наценку и сможет принять к вычету уплаченный при ввозе налог. Если же импортер работает на упрощенной системе (УСН) и не является плательщиком НДС, сумму ввозного НДС он включит в расходы – вычет в этом случае ему не доступен (об этом ниже).
| Направление импорта | Пошлина | НДС | Примечания |
|---|---|---|---|
| Импорт из стран ЕАЭС | 0% | 20% (10% для отдельных категорий) | НДС уплачивается в налоговую РФ. Пошлин и таможенных сборов нет. |
| Импорт из Китая и других стран вне ЕАЭС | 0–20% (в зависимости от кода ТН ВЭД) | 20% (10% для отдельных категорий) | НДС начисляется на стоимость товара + пошлину + акцизы (если есть). |
| Льготные товары | 0% или сниженная ставка | 0% или сниженная ставка | Оборудование без аналогов в РФ, сырьё по преференциям, товары из СЭЗ и др. |
| Акцизные товары | + акциз (ставка зависит от вида товара) | 20% | Акцизные категории: алкоголь, табак, бензин и др. |
| Таможенные сборы | Фиксированная сумма | — | В 2025 г. от 1 067 руб. до 30 000 руб. в зависимости от стоимости партии груза. |
Льготы и освобождения от пошлин и налогов
Льготы для отдельных видов товаров
Законодательство предусматривает льготные ставки пошлин и НДС для некоторых категорий импорта. Так, жизненно важные товары, аналоги которых не производятся в России, часто освобождаются от импортных налогов. Ввоз технологического оборудования, включая комплектующие и запчасти, не облагается НДС, если такое оборудование не имеет отечественных аналогов и входит в специальный перечень Правительства РФ. Эта мера помогает бизнесу модернизировать производство, не отвлекая оборотные средства на уплату налога при ввозе. Кроме того, для ряда товаров ЕАЭС устанавливает нулевые пошлины: например, на некоторые виды сырья и компонентов для промышленности пошлина снижена до 0% на ограниченный период, чтобы снизить издержки производителей. Перед импортом стоит проверить, нет ли для вашего товара действующих тарифных льгот или преференций.
Льготы для малого бизнеса
Прямых “скидок” на таможенные платежи для малого бизнеса немного, поскольку пошлины и НДС установлены едино для всех импортеров. Тем не менее, малые предприятия могут воспользоваться вышеупомянутым освобождением при ввозе оборудования для собственных нужд – эта льгота доступна и для ИП, и для небольших ООО. Важно грамотно подтвердить право на льготу – то есть, чтобы оборудование точно попадало в утвержденный перечень и было правильно классифицировано. Еще один косвенный способ сэкономить для небольших импортеров на общей системе – вернуть уплаченный НДС через вычет в декларации по налогу (при условии, что товар будет использоваться в облагаемой НДС деятельности). Если же компания применяет УСН и не является плательщиком НДС, то ввозной НДС платить все равно придется, но возместить его не получится – его сумма ляжет на себестоимость товара. Поэтому предпринимателям на УСН стоит заранее закладывать этот налог в цену товара. При больших объемах импорта есть смысл оценить, не выгоднее ли перейти на общий режим налогообложения, чтобы пользоваться вычетами.
Свободные экономические зоны (СЭЗ).
Для участников СЭЗ действуют особые условия ввоза товаров. Резиденты СЭЗ (специально зарегистрированные компании) могут помещать товары под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при которой импорт из-за рубежа или с остальной территории ЕАЭС не облагается ввозными пошлинами, НДС и акцизами. Фактически, оборудование, сырье и комплектующие можно завезти без уплаты импортных налогов – они будут уплачены лишь в том случае, если товар выйдет с территории СЭЗ на остальную часть РФ. Такая льгота стимулирует создавать производства внутри СЭЗ. Однако применять ее могут только компании, получившие статус резидента и выполняющие требования режима. Начинающим импортерам есть смысл рассмотреть СЭЗ, если планируются значительные поставки для собственного производства – это может дать существенную экономию cash-flow. В остальных случаях правильнее заложить все стандартные платежи при планировании бюджета закупки.
Заключение:
Пошлины и льготы — это не просто обязательные выплаты, а мощный рычаг оптимизации ВЭД. Правильный код ТН ВЭД, проверка льготных ставок и грамотное оформление документов позволяют законно экономить до 30 % бюджета на импорт. Чем точнее вы считаете платежи — тем быстрее товар выходит на рынок и начинает приносить прибыль.
INSAL поможет: Подберём оптимальный код, проверим все действующие льготы и оформим декларацию “под ключ”. Оставьте заявку — и получите бесплатную консультацию.
